聽起來很棒，加班費免稅。但這到底意味著什麼？
這項新的稅收減免並非完全取消加班收入的稅負，但如果您符合資格，可能會讓您口袋裡的錢更多。
《One Big Beautiful Bill Act》（OBBBA）法案於2025年7月4日成為法律，其中包含多項新的稅收減免措施。其中一項是針對加班費的新扣除額。
這項扣除額是臨時性的，適用於2025年至2028年的稅務年度，針對根據《公平勞動標準法》（FLSA）第7條的加班費，影響約1.43億人。納稅人可以扣除超過其正常工資率的部分加班費，因此如果您獲得「一又二分之一倍」的時薪，您可以扣除那「一半」的額外時薪。換句話說，並非您賺取的所有加班費都可扣除。只有超過正常費率的薪資部分才可扣除，且有金額上限。
加班費免稅的最高扣除額為單身報稅者每年12,500美元，或聯合報稅者每年25,000美元。此扣除額會根據收入水平逐步取消，單身報稅者從年收入150,000美元開始，聯合報稅者從年收入300,000美元開始。
《公平勞動標準法》要求所有工時至少支付最低工資，且超過40小時的工時應支付至少一又二分之一倍的加班費，但正如您所能想像的，也有例外情況。
確定您是否符合資格可能會有點令人困惑，其中有許多注意事項。勞工部的一些資訊可以提供幫助。
這項稅收扣除額無論您是選擇列舉扣除額還是申報標準扣除額，都可以使用。一旦您的收入超過150,000美元（單身報稅者）或300,000美元（聯合報稅者），您就無法再申報此扣除額。
為了申報，您需要社會安全號碼，如果您已婚，則必須聯合報稅才能申報此扣除額。
按小時領薪的員工和其他非豁免員工有資格扣除其加班費。大多數領固定薪水的員工通常不符合資格。即使您符合聯邦加班費稅收扣除資格，某些州稅和其他薪資稅可能仍然適用。
為了申報扣除額，首先您需要知道您工作了多少加班時間。
雇主無需在2025稅務年度單獨計算加班費，但他們可能會這樣做。您的加班費可能會出現在W-2表格、1099-NEC表格或1099-MISC表格上。
由於雇主記錄和支付員工薪資的方式有很多種，美國國稅局表示，納稅人至少在2025年可以使用他們擁有的資訊來估算加班費。
因此，例如，如果您總共賺取了15,000美元的加班費，那麼符合資格的加班費為5,000美元。將15,000美元除以三，即可得出「一又二分之一倍」時薪支付中的「一半」時薪部分。
如果您的加班費率是「兩倍時薪」，則計算加班費金額的方式是將總金額除以四。因此，如果您賺取了20,000美元的加班費，那麼5,000美元將是符合資格的加班費金額。
對於2026稅務年度，雇主必須在W-2表格或1099表格上註明符合資格的加班費總額。這意味著2025年有點像是一個過渡年份。
加班費扣除額不會自動發生。要申報此扣除額，您需要填寫1040表格的附表1-A（Schedule 1-A）。
如果您選擇列舉稅務扣除額，此附表將在附表A之外。
要填寫附表1-A，您需要計算機和一些基本的數學技能。這是一份兩頁的表格，您只需要填寫適用於您的部分。
總統川普的《One Big Beautiful Bill Act》（OBBBA）法案於2025年7月4日成為法律，其中包含對稅收扣除額的幾項更改，包括加班費的稅收扣除。
否。加班費的稅收扣除適用至2028稅務年度。
是。您必須填寫附表1-A並將其附加到您的1040表格上。
OBBBA於今年推出了新的稅收減免措施，已有5300萬報稅者至少申報了一項。以下是四項提高退稅額的關鍵變更。
最近的稅法變更正在縮小薪資收入與投資收入之間的聯邦所得稅差距——在某些情況下，薪資收入的稅負更低。原因如下。
新的附表1-A是聯邦稅表的1040表格的一部分。了解它是什麼、如何填寫——以及您是否符合OBBBA下的稅收減免資格。
「小費免稅」並不像聽起來那麼簡單。了解新的扣除額如何運作、誰符合資格以及它如何影響您的2025年稅務。
OBBBA和其他政策變更可能會幫助您節省聯邦稅。
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