「一項重大美好法案」（The One Big Beautiful Bill Act, OBBBA），於 2025 年 7 月簽署成為法律，引入了重大的稅務變革，預計將使納稅人獲得更大的退稅額。根據美國財政部（U.S. Department of the Treasury）的數據，新規定對本報稅季的納稅人產生了以下影響：

超過 5300 萬納稅人聲請了至少一項新的減稅措施。

平均退稅額超過 3,400 美元，較去年成長 11%。

600 萬納稅人聲請了「免納小費稅」，平均扣除額超過 7,100 美元。

3000 萬長者聲請了新的額外扣除額，平均扣除額超過 7,500 美元。

2500 萬納稅人聲請了「免納加班費稅」，平均扣除額超過 3,100 美元。

超過 100 萬納稅人聲請了符合資格車輛的「汽車貸款利息免稅」，平均扣除額超過 1,800 美元。

超過 1.05 億納稅人聲請了標準扣除額加倍。

其中一些變革——例如「免納加班費和小費稅」的扣除額——並不會改變您支付的稅率，但可以降低您的應稅所得，並可能增加您的退稅額。

以下是今年讓部分納稅人獲得更大退稅額的四項主要稅務變革。

針對 2025 報稅年度，州和地方稅（SALT）扣除額將提高至 40,000 美元。與先前 10,000 美元的上限相比，這項大幅的躍升對於高收入納稅人來說是一項突出的改變。您實際從 SALT 扣除額中獲得多少，取決於您的收入、您的州和地方稅負擔，以及您在報稅時聲請的任何其他扣除額。

SALT 扣除額包括以下項目：

州和地方所得稅：薪資預扣或季度繳納。

財產稅：自住房、第二套住房或土地的稅款。

地方稅：市所得稅或個人財產稅，例如某些州的汽車稅。

銷售稅（可選）：如果您的州沒有所得稅——或者您進行了大筆採購——您可以選擇扣除銷售稅，包括汽車、船隻或大型居家裝修項目的稅款。

高稅務州（例如加州、紐約州）的房主和居民現在可以獲得更大的扣除額。

您只能在選擇列舉扣除時聲請此扣除額：如果您選擇標準扣除額，此稅收優惠將不適用。

為防止此扣除額成為超級富豪的巨額意外之財，一旦您的收入超過 500,000 美元（若已婚分開申報則為 250,500 美元），扣除額將開始縮減。每超出該水平一美元，扣除額就會減少——但永遠不會低於 10,000 美元。

這項新的稅收優惠並未完全消除加班收入的稅負，但如果您符合資格，由於它降低了您的聯邦稅負，可能會讓您口袋裡有更多的錢。

您可以扣除超過您正常工資率的部分薪資。因此，如果您獲得一倍半的工資，您可以扣除那一半。換句話說，並非所有加班費都可扣除——只有超過您正常工資率的部分才可扣除，且有金額上限。

免納加班費的最高扣除額為 12,500 美元，聯合申報者為 25,000 美元。

對於所得稅申報表上的總調整所得（MAGI）超過 150,000 美元（聯合申報者為 300,000 美元）的納稅人，此扣除額將逐步取消。

無論您是選擇列舉扣除還是標準扣除額，您都有資格聲請。

了解更多：如何聲請新的「免納加班費稅」扣除額

對於數百萬服務業員工來說，「免納小費稅」的承諾聽起來像是直接增加薪資。但現實情況更為複雜：您可以扣除您賺取的小費的一部分，從而減少 IRS 用於計算您的稅款和某些稅收優惠資格的收入。

有金額上限：您每年最多可以扣除 25,000 美元的合格小費。

無論您是選擇列舉扣除還是標準扣除額，您都可以聲請。

何謂合格小費：IRS 將「合格小費」定義為顧客單獨決定的、非協商性的自願支付。換句話說，如果顧客並非自由選擇給小費，IRS 就不會將其視為可扣除。

這意味著：

您可以扣除這些小費：現金小費、信用卡小費和集體小費。

但您不能扣除這些小費：自動服務費以及任何並非真正自願的「小費」。

了解更多：誰符合「免納小費稅」資格，以及如何聲請？

如果您最近為新車融資，您在報稅時可能有資格獲得稅收減免——在某些情況下，最高可達 10,000 美元的汽車貸款利息現在可予扣除。

即使您選擇標準扣除額（無需列舉扣除），您也可以聲請 10,000 美元的扣除額。

您的應稅所得不能超過 100,000 美元（單身者）或 200,000 美元（已婚聯合申報者）。

如果您的收入超過 150,000 美元（單身者）或 250,000 美元（聯合申報者），您將無法扣除汽車貸款利息。

車輛必須是新的，並且在美國組裝（通過 VIN/組裝代碼驗證）。其他要求也適用。

較年長、中等收入的美國人今年獲得了 6,000 美元的標準扣除額額外補助。但有條件：最貧困的長者已經無需為其社會安全福利繳稅，因此這項扣除額對他們沒有幫助。

對於收入超過 75,000 美元（已婚聯合申報者為 150,000 美元）的單身申報者，此扣除額將逐步取消。

無論您是選擇列舉扣除還是標準扣除額，您都有資格聲請。

最近的稅法變更正在縮小薪資所得稅與投資所得稅之間的差距——在某些情況下，薪資所得稅更具優勢。原因如下。

免納加班費是一項新的稅收扣除額，允許部分納稅人扣除超過其正常薪資的部分收入。

新的附表 1-A（Schedule 1-A）是聯邦稅表 1040 表格的一部分。了解它是什麼、如何填寫——以及您是否符合 OBBBA 下的稅收優惠資格。

OBBBA 和其他政策變更可能幫助您節省聯邦稅款。

您最多可以扣除美國組裝新車 10,000 美元的汽車貸款利息。以下是符合資格者以及報稅時如何申報利息。

「免納小費稅」並不像聽起來那麼簡單。了解新的扣除額如何運作、誰符合資格，以及它如何影響您 2025 年的稅務。