大多數退休人員預期他們的社會安全福利（Social Security）每年都會增加。畢竟，這就是生活成本調整（COLA）的設計目的（1）。理論上，這項年度調升是為了讓福利能跟上通貨膨脹的腳步。
然而，實際上，許多退休人員發現部分調升額被聯邦所得稅抵銷，因為他們的總所得跨越了某些門檻。由於這些門檻並未隨通膨調整，每年受影響的社會安全福利領取者越來越多。這種現象有時被稱為「稅級通貨膨脹」。
如果您在 2026 年或之後領取福利，您需要了解這項常被忽略的稅務規定，以及它如何減少您的淨社會安全福利收入。
社會安全福利並非總是需要繳納聯邦稅。情況在 1984 年改變，當時立法者實施了改革，對個人年合併所得超過 25,000 美元、夫妻聯合申報超過 32,000 美元的受益人徵稅（2）。
目標很簡單：對較高收入的受益人徵稅，以加強系統的財務狀況。然而，國會並未包含調整這些門檻以反映通膨的機制。換句話說，這些限額已凍結了 40 多年，並在 2026 年保持不變（3）。
如果這些門檻已隨通膨調整，那麼今天對個人而言約為 77,556 美元，對夫妻聯合申報而言約為 99,270 美元。
由於這些限額保持不變，隨著時間的推移，越來越多的受益人需要對其社會安全福利繳納所得稅。截至 2021 年，約有一半的受益人需要對其福利繳納部分聯邦所得稅（4）。
每年，通膨和 COLA 的調升都會讓更多退休人員跨越門檻，使更大比例的福利面臨課稅。
這就像一項隱藏的稅務增加：稅率沒有提高，但通膨逐漸增加了受影響受益人的數量。立法者不太可能在不久的將來改革這個系統。
雖然有些立法者和唐納·川普總統曾提議取消對社會安全福利的徵稅，但這些提議面臨嚴峻的財政限制。
換句話說，對社會安全福利徵稅在資助該計劃方面發揮了關鍵作用。根據受託人報告（5），截至 2024 年，這項稅收貢獻了約 4% 的總年收入，約為 551 億美元。
根據預算與政策優先中心（Center on Budget and Policy Priorities）的數據（6），未來十年，對福利徵稅預計將為社會安全和醫療保險信託基金總共產生超過 1.5 兆美元的收入。
取消這項稅收或提高所得門檻可能會減少這筆收入，並加速信託基金的預計耗盡，目前預計約在 2032 年。
簡而言之，納稅人和退休人員不應期望所得門檻或「隱藏稅」會很快得到調整。
您無法消除這項隱藏稅，但既然您已意識到它，就可以規劃以減輕其影響。
第一步是了解「合併所得」是如何計算的，因為這決定了您的社會安全福利是否需要納稅（7）。
合併所得計算方式：
您的調整後總所得（Adjusted Gross Income, AGI）
加上任何免稅利息，例如市政債券利息
加上您社會安全福利的 50%
如果此總額對單身申報者超過 25,000 美元，或對夫妻聯合申報者超過 32,000 美元，則最多 50% 的社會安全福利可能需要納稅。在較高的所得水平下，最多 85% 的福利可以計入應稅所得。
考慮到這一點，您可以仔細規劃 401(k) 或 IRA 的提款以及羅斯轉換，以幫助將所得維持在門檻之下。如果您的所得持續超過這些限制，請務必將稅負納入您的退休預算中。忽略它可能會對您的財務造成無聲的侵蝕。
對於數百萬退休人員來說，這項凍結的稅負會逐漸降低其社會安全福利的實際價值。您越早考慮到這一點，就能越多地掌控您的退休現金流。