如果你繼承了個人退休帳戶（IRA），你需要確保遵守最新的美國國稅局（IRS）規定，以避免遭受龐大的稅務負擔。

稅務公司Jackson Hewitt的首席稅務資訊官Mark Steber告訴USA Today：「你必須了解，繼承的資金遲早可能會產生稅款。」

雖然退休生活中規劃及提取最低必要分配（RMD）是常見事項，但尚未達到退休年齡的人通常不會在意這些規定，除了每年與理財顧問的例行會議之外。

然而，若你繼承了IRA，這些規定可能會大幅影響你的稅單。以下是你今年（及明年）需要做的事，以減少稅負並避免IRS罰款。

部分繼承人可能誤以為可以隨時從繼承的IRA中提取資金，或延遲分配時間。但根據最新IRS規定，錯過必要提款將導致高額稅款和罰款，這正是你在2026年報稅時最不想遇到的情況。

IRS於2024年9月生效的最新規定，適用於2025年1月1日後開始的日曆年度，針對2020年後繼承的傳統及Roth IRA的最低必要分配。

IRA受益人可依IRS規定選擇按規定提取RMD，或一次性領取全部資金。然而，IRA分配款項需課稅，一次性領取可能導致部分資金被課以較高稅率。

傳統IRA原持有人在達到73歲時必須開始提取RMD。分配金額由前一年12月31日帳戶餘額除以IRS公布的壽命預期係數計算，並依持有人是否單身、已婚及夫妻年齡差異（超過10年與否）而異。

若你繼承的IRA持有人於2020年或之後去世，可能須遵守「10年規則」。該規則要求受益人在帳戶持有人（或合格指定受益人）去世後第10年年底前，必須提領完全部帳戶資金。

若你是配偶，則可選擇將帳戶保留為繼承帳戶，或轉入自己的IRA。若保留繼承帳戶且原持有人去世時尚未開始提取RMD，你可延遲分配至配偶原本應開始提取RMD的年齡，或依自身壽命預期提取（或遵循10年規則）。若繼承時原持有人已開始提取RMD，則可依自身壽命預期提取。

若你是「合格指定受益人」，例如原持有人的未成年子女、身心障礙者、慢性病患者，或年齡不超過持有人10歲的人，可選擇依壽命預期方法提取，或遵循10年規則（若持有人去世時尚未開始提取RMD）。

若你既非配偶也非合格指定受益人（多數繼承父母IRA的人屬此類），則必須遵守10年規則。

雖然一般Roth IRA持有人無最低分配要求，但繼承Roth IRA則不同。繼承Roth IRA的規定類似於繼承尚未開始提取RMD的傳統IRA，主要差異在於提款免稅（前提是帳戶已開設至少五年），因為Roth IRA是用稅後資金供款。

這些規定聽起來相當複雜，實際上最好諮詢稅務專家，找出最適合你的提款方案，但千萬不要忽視，否則可能面臨嚴重罰款和更高稅負。

繼承IRA後，你需要確認自己的受益人類型，了解IRS的分配時程，並規劃提款時間。

IRS對未按時提取RMD的金額課以高達25%的罰款，但若在兩年內補提，罰款可降至10%。

若遵循10年規則，你必須決定是讓資金繼續增值，並在第10年一次性提領，還是分10年逐步提款。延遲提款可能導致後期提款額較大，部分資金將被課以較高稅率。

細節決定成敗，且你的情況可能還有其他適用規定。若涉及大筆資金，稅務專家能為你量身訂做最佳方案。

繼承IRA後，策略性安排提款時間，有助於遵守IRS規定並控制應稅收入。