如果您為自己或子女借款就學，您可能有資格申請學生貸款利息扣除額，這可以將您的應稅所得減少最高 2,500 美元。
您只有在稅務年度支付了學生貸款利息，才有資格獲得此稅務扣除額。如果您在 2025 年因貸款處於延緩支付、延期或違約狀態而未繳納學生貸款，您將無法扣除學生貸款利息。
要利用學生貸款利息扣除額，了解相關規則非常重要。我們將討論資格要求、所得限制、哪些貸款符合資格，以及聯邦學生貸款還款的恢復將如何影響您的 2025 稅務申報。
學生貸款利息扣除額的最高金額為 2,500 美元，或您在 2025 稅務年度支付的學生貸款利息總額，以較低者為準。此扣除額是一種「線前扣除額」，這意味著無論您選擇標準扣除額還是列舉扣除額，都可以申請。
如果您符合 2025 稅務年度的以下標準，您可以在 2026 年 4 月 15 日到期的聯邦稅務申報表中扣除部分或全部學生貸款利息支付額：
您支付了合格學生貸款的利息，並且在法律上有義務支付。
您的報稅身份不是已婚分開報稅。
您的修正後總所得（MAGI）低於下方列出的門檻。
您本人或您的配偶（如果您已婚聯合報稅）均未被他人申報為稅務撫養親屬。
請注意，每份稅務申報表的最高學生貸款利息扣除額為 2,500 美元。如果您已婚聯合報稅，且您和您的配偶各自支付了超過 2,500 美元的學生貸款利息，您的最高扣除額仍為 2,500 美元，而非 5,000 美元。
您可以扣除任何合格學生貸款的利息，美國國稅局（IRS）將合格學生貸款定義為專門為您本人、您的配偶，或在您貸款時為您撫養親屬的個人所支付的高等教育費用而借的款項。聯邦學生貸款和私人學生貸款均符合扣除資格。
美國國稅局僅允許您扣除因以下原因產生的債務所支付的學生貸款利息，這些原因被稱為合格教育費用：
食宿費，但僅限於其費用不超過機構學費總額中包含的金額。
其他必要開銷，例如交通費。
您不能扣除從親屬或合格雇主計畫（如 401(k)）借款的利息，即使您將其用於教育目的。如果您的雇主提供學生貸款償還協助，您不能使用他們支付的利息來獲得稅務優惠，包括利息扣除額。然而，如果您的雇主提供的學生貸款協助在 2025 年未超過 5,250 美元，您將無需繳稅。
如果他人有責任償還貸款，您將無法申請學生貸款利息稅務扣除額。假設您的子女以其名義獲得了教育貸款，但由您來支付款項。您不能使用這些付款來降低您的聯邦所得稅，因為您的子女在法律上有義務支付。 (但如果您申請了家長PLUS貸款，您就有資格獲得此稅務優惠，因為您將負責這些付款)。
同樣地，如果您為他人擔保了私人學生貸款，除非您接管了每月付款，否則您無法扣除貸款利息。這是因為主要貸款借款人負責償還債務。擔保人只有在原始借款人違約時，才對債務負有法律義務。
只有在沒有其他人將您申報為其稅務申報表的撫養親屬時，才允許利息扣除額。例如，如果您正在支付您的學生債務，但您的父母在申報稅務時將您列為其撫養親屬，那麼您們雙方都無法獲得扣除額。
假設您有 50,000 美元的聯邦學生貸款，利率為 6%。您的每月還款額為 555 美元。
您在 2025 年支付了 12 期款項。您該稅務年度的總付款額為 6,660 美元，其中包括 2,841 美元的利息。但您只能扣除 2,500 美元，因為這是該扣除額允許的最高利息金額。
請記住，學生貸款利息扣除額是一種稅務扣除額，而非稅務抵免額。這意味著它可以將您的應稅所得最多減少 2,500 美元。但它不會像稅務抵免額那樣，將您的稅單直接減少 2,500 美元。
然而，如果您仍在就學，或者您正在支付撫養親屬的持續教育費用，您可能有資格獲得教育稅務抵免額，例如美國機會稅收抵免（AOTC）或終身學習抵免（LLC）。
SAVE（Saving on a Valuable Education）計畫是拜登政府於 2023 年推出的一種收入驅動還款計畫。由於法律挑戰和擬議的和解協議，現有借款人需要註冊新的還款計畫，且該計畫已停止接受新申請者。
SAVE 計畫的貸款自 2024 年年中以來一直處於行政延緩支付狀態，最初是免息的。然而，貸款已於 2025 年 8 月開始重新計算利息。
如果您註冊了 SAVE 計畫，並在 2025 年對您的貸款進行了包含利息的自願付款（包括僅支付利息的款項），只要您符合其他要求，您最多可以扣除 2,500 美元的利息支付額。
作為 2025 年 12 月達成和解協議的一部分，教育部同意不招收新借款人，並將現有借款人轉移到新的還款計畫。
扣除您支付的學生貸款利息是一個簡單的過程。您的學生貸款服務機構通常會向您發送 1098-E 表格稅務表格，如果您在該稅務年度支付了超過 600 美元的利息。即使您沒有收到所得稅表格，您也可以聯繫您的服務機構或私人貸款機構索取該文件。如果您在 2025 年有多個服務機構，您可能會收到多份副本。
一旦您知道您支付了多少利息，扣除它就相當容易了。您將在 IRS 表格 1040 的附表 1（Schedule 1）的第 21 行填寫該數字。大多數稅務申報軟體，包括免費稅務申報服務，都能讓借款人輕鬆完成此過程。
美國財政部通常可以沒收您的退稅，這項行動稱為稅務退稅抵銷，如果您拖欠聯邦學生貸款還款。然而，自 2020 年 COVID-19 疫情開始以來，針對逾期學生貸款債務的退稅抵銷一直暫停。
教育部於 2026 年 1 月宣布，將再次推遲針對 2025-26 稅務季恢復沒收退稅的計畫。截至 2026 年 2 月，教育部也沒有為拖欠貸款的借款人扣押工資或社會保障福利。
誰不能申請學生貸款利息扣除額？
如果您在 2025 年沒有支付學生貸款利息，您就不能申請學生貸款利息扣除額。如果您在 2025 稅務年度的所得超過美國國稅局的門檻，或者您的報稅身份是已婚分開報稅，也無法獲得此扣除額。如果有人可以將您或您的配偶申報為其撫養親屬，您也將不符合資格。
家長PLUS貸款可以稅務扣除嗎？
可以。如果您在該稅務年度的修正後總所得（MAGI）未超過規定限制，並且您符合該稅務優惠的其他資格要求，您可以扣除您支付的家長PLUS貸款利息。
如果您不選擇列舉扣除，學生貸款利息支付額可以稅務扣除嗎？
可以。學生貸款利息扣除額是一種線前扣除額，這意味著即使您選擇標準扣除額而不是列舉扣除額，您也可以使用它來降低您的應稅所得。
學生貸款豁免會被課稅嗎？
美國國稅局將取消的債務，包括大多數形式的學生貸款債務豁免或學生貸款註銷，視為應稅所得。雖然由於《2021 年美國救援計畫法案》，致力於貸款豁免的借款人暫時免稅，但由於《一項美好法案》的變更，一些學生貸款豁免再次被視為應稅所得。
截至 2026 年 1 月 1 日，通過收入基礎還款計畫豁免的貸款餘額將再次被視為應稅所得。然而，如果您的貸款是通過公共服務貸款豁免（PSLF）計畫豁免的，您將不會產生稅單。在某些其他情況下，例如您的貸款因完全永久性殘疾而被註銷，貸款豁免也不被視為應稅所得。
通過公共服務貸款豁免計畫（PSLF）豁免的貸款無需繳納聯邦稅，但某些州可能會對豁免的金額徵稅。
可以扣除私人學生貸款的利息嗎？
可以，您可以扣除在該稅務年度支付的學生貸款利息，最高可達 2,500 美元，無論您的貸款是私人貸款還是聯邦貸款。
如果您的貸款處於延緩支付或違約狀態會怎樣？
如何申請學生貸款利息扣除額？
學生貸款扣除額的所得限制是多少？
哪些類型的貸款符合扣除資格？
某些形式的學生貸款豁免將在 2026 年被徵收聯邦所得稅，可能導致意外的稅單。
您可以扣除新車最高 10,000 美元的汽車貸款利息，這些車輛在美國組裝。以下是符合資格者以及申報時如何申報利息。
如果將房屋淨值貸款的資金用於特定用途，則支付的利息可能可以稅務扣除。了解您是否符合此扣除資格。
最佳的稅務扣除額取決於您是選擇標準扣除額還是列舉扣除額。以下是您需要了解的其他資訊。
如果您正在努力實現 PSLF，請確保您仍然符合即將到來的計畫變更下的資格。