當您擁有某樣東西時，它很可能是一項資本資產。資本資產是指您為個人使用或投資而擁有的任何物品。它可以是沙發、汽車、您的房屋、股票、債券，或幾乎任何其他東西。
當您出售它時，您可能會賺錢或賠錢。您購買它的價格與出售它的價格之間的差額，就是資本利得或資本損失。（這是一種簡化說法，因為您可能收到別人贈送的禮物然後出售。）
根據您賺取的金額、持有時間以及其他一些因素，您可能需要為資本利得繳稅。反過來說，您也可能可以扣除部分損失。
資本利得有兩種：短期和長期。
如果您持有資產一年或更短時間，則為短期。超過此時間的則為長期。
您可能需要繳納的稅款金額取決於您持有該資產的時間長短。這稱為持有期間。
要確定您的持有期間，請從您取得資產的隔天開始計算，直到您處置該資產的當天為止。這假設您知道日期，但如果資產是贈與、遺產或以其他方式取得，您可能不知道。（我們將在關於調整後基礎的部分討論這些規則。）
短期和長期資本利得的稅率不同。長期資本利得稅率為 0%、15% 或 20%，取決於您的收入。短期利得則按一般所得稅率課徵，稅率為 10%、12%、22%、24%、32%、35% 或 37%。
對納稅人來說的重點是：長期持有資產通常會少繳稅。
當您有淨資本利得時，您就需要繳稅。計算過程涉及一些數學。
將您當年的淨長期資本利得減去您當年的淨短期資本損失。結果就是您的淨資本利得。
因此，如果您有 15,000 美元的淨長期資本利得和 5,000 美元的淨短期資本損失，您將需要為 10,000 美元繳納資本利得稅。您實際支付的金額取決於您的總體收入 — 稍後會詳細說明。
這是關於調整後基礎的期待已久的部分。
基礎是指您為某樣東西支付的價格。您需要這個數字來計算很多事情，包括出售時的任何利得或損失。
如果您購買股票或債券，基礎就是價格，加上任何佣金和記錄或轉讓費用。如果您擁有的股票或債券不是購買的，則通過查看股票或債券在轉讓給您當天的公平市場價值來確定其價格。如果您有前任所有者的調整後基礎，您也可以使用它。
稅務基金會政策分析總監 Garrett Watson 表示：「常見的錯誤是忽略計入成本基礎或錯誤申報（可能由於缺乏文件來證實基礎）。[這樣做] 可能會誇大稅負，或在某些情況下，如果基礎申報得太高，則會低估稅負。獲得這些細節正確並有詳細文件記錄非常重要。」
您是否需要為您的淨資本利得繳稅，取決於您的收入水平，因此稅率因您的收入多少而異。您的收入越多，資本利得的稅率就越高。
這些稅率適用於 2026 年 4 月 15 日到期的稅款（針對 2025 年出售的資產）。
這些稅率適用於 2027 年 4 月 15 日到期的稅款（針對 2026 年出售的資產）。
請記住，如果您的利得只是帳面上的，您通常不需要繳納資本利得稅。只有當利得實現時（當您出售資產時），您才需要支付。如果您沒有出售，利得就是未實現的。
如果您的資本損失超過您的資本利得，您可以將它們用於降低您的收入。您可以申報最高 3,000 美元或您的總淨損失中的較低者。
如果您的淨資本損失超過該限額，您可能可以將損失結轉到以後的納稅年度，並用於抵消之後的一些利得。
如果您有需要申報的資本利得或損失，您需要填寫一些表格，這些表格將與您的 Form 1040 或 Form 1040-SR 一起提交。
第一個是 Form 8949，銷售和其他資本資產處置表。您使用此表格來收集從您收到的任何關於股票或其他市場交易的 1099-B 或 1099-S 報表中獲得的所有數字，以便您可以在您的 Form 1040 上申報該數字。
Form 1099-B 是一份報告經紀帳戶銷售情況的報表。進行交易的經紀公司或金融機構必須將此表格寄給您，同時也會寄給 IRS。Form 1099-S 適用於房地產交易。
有兩個部分：一個用於短期利得，另一個用於長期利得。在這兩者中，您都需要說明您出售的物品、購買和出售的時間、成本基礎以及任何調整。從中，您將減去以得出利得和損失的金額。
您將加總所有利得和損失，以得出兩種類型利得的總計。
一旦您獲得了短期和長期利得的總計，您將這些數字轉移到 Form 1040 的 Schedule D。
同樣，有單獨的部分用於申報短期和長期利得以及任何結轉損失。
在表格底部，您將進行一些計算並遵循其他說明，以得出您將填寫在 Form 1040 或 Form 1040-SR 上的數字。
最後一步是將您從此表格獲得的數字填入 Form 1040 的第 7 行。
注意：考慮諮詢稅務專業人士，因為計算資本利得稅可能很複雜。
看看好的一面：您賺了錢，即使您需要繳納一些資本利得稅。但是有一些策略可以幫助您減少這些稅款。
由於長期資本利得的稅率低於短期資本利得，因此試圖將資產持有至少一年是有意義的。
您總是聽到為什麼投資 401(k) 或其他退休計劃有好處。這裡還有一個：這些帳戶的增長是免稅或遞延稅款的，這意味著您不必擔心稅款。
稅務基金會的 Watson 解釋說：「傳統帳戶中與短期利得和股息相關的稅款會遞延到提取時徵收。」
此策略還包括對傳統 IRA、Roth IRA、529 儲蓄計劃、健康儲蓄帳戶等投資。
了解更多：FSA 與 HSA：哪個帳戶適合您？
我們沒有太多討論房屋銷售的資本利得，但如果您在過去五年中有兩年以上將房屋作為主要住所並繼續持有，您或許可以免除部分房屋銷售產生的利得。
如果您符合資格，單身者最多可免除 250,000 美元，已婚聯合報稅者最多可免除 500,000 美元。
稅損收割是一種策略，您通過出售虧損的資產來抵消您在其他投資上賺取的利得，然後將這筆錢再投資於類似的投資。
這是一個複雜的策略，涉及許多關於時機、您可以投資和不能投資的內容等規則和規定。最好尋求專業建議，因為如果操作得當，您可以節省很多稅款。
與許多稅務概念一樣，資本利得可能有點令人困惑。尋求幫助是可以的。
Watson 說：「稅務專業人士可以幫助確定用於計算應繳稅款的適當總收入和成本基礎，這本身就非常有幫助並能產生稅務節省。」
專業人士可以提供幫助的另一種情況是計算「基礎的階梯式調升」規則，「即資產的成本基礎在其被繼承時設定為公平市場價值，」Watson 解釋道。「如果出售時的實現利得高於該公平市場價值，這仍然可能產生稅單，但如果有人不熟悉基礎階梯式調升調整如何運作，其金額可能遠低於預期。」
資本利得稅是對您為資產支付的價格與出售時賺取的金額之間的差額所徵收的稅款。
您持有資產的時間長短決定了它是短期還是長期利得。一年或更短時間是短期，一年以上是長期。
短期和長期資本利得的稅率不同，並取決於您的應稅收入。長期資本利得稅率為 0%、15% 或 20%。短期利得則按一般所得稅率課徵，稅率為 10%、12%、22%、24%、32%、35% 或 37%。
當您出售投資（實現銷售）時，您需要繳納資本利得稅。
如何計算和申報資本利得？
哪些策略可以降低資本利得稅？
短期與長期資本利得有何區別？
如何確定資本利得稅率？
出售房屋時，您可能需要繳納資本利得稅。以下是您將支付的金額以及如何減少或避免資本利得稅。
您可以使用資本損失來抵消稅款中的利得和收入，每年最高 3,000 美元。了解如何向 IRS 申報損失。
您需要為出售獲利的股票繳稅。您支付的金額取決於您持有股票的時間長短、您的收入以及您的報稅身份。
了解加密貨幣的稅務處理方式、交易何時會觸發資本利得，以及如何向 IRS 申報所有內容。
稅損收割是指您出售虧損的投資以降低您的應稅收入。如果符合您的整體目標，這可能是一種有效的策略。
白銀的飆升為投資者帶來了巨額收益 — 但 IRS 將其視為收藏品，而非股票。以下是稅務如何運作以及如何合法地減少您應繳的稅款。