當你有欠繳稅款或某些其他類型的債務，且你有退稅時，可能會發現政府已扣押了部分或全部退稅。
財政部扣押計畫（Treasury Offset Program）允許財政部從退稅和社會安全福利中扣留款項以償還債務。有時這被稱為行政扣押或簡稱扣押。通常發生在你欠聯邦或州政府機關款項且未按時繳納時。
如果你拖欠州或聯邦機關的款項，該機關最終會將你的名字送交財政部扣押計畫（TOP）。負責發放國稅局退稅的財政服務局（Bureau of the Fiscal Service）經國會授權，可以減少你的退稅金額以償還債務。
當你申報報稅時，財政服務局會檢查TOP資料庫，看你的納稅人識別資料是否顯示有未清債務。
如果沒有匹配：你將收到全額所得稅退稅。
如果資料庫顯示你有欠款：部分或全部退稅可能會被扣押。
若退稅被扣押，你會收到財政服務局寄來的信件，內容包括：
扣押款項將支付的機關
該機關的聯絡資訊
退稅扣押是因拖欠政府款項可能產生的多種後果之一。以下是政府收回款項的其他方式：
退稅扣押：當你向國稅局申報報稅時，財政部財政服務局可減少你的退稅金額以償還債務。
扣薪：國稅局可扣押你的工資以償還稅款債務，也稱為工資扣押。
扣押：若你遭受稅款扣押，國稅局可扣押你的銀行帳戶資金，並可透過稅款扣押扣押並出售不動產、車輛等資產，或對這些資產設定稅務留置權。
以下是國稅局可能扣押你聯邦所得稅退稅的常見原因：
如果你欠州所得稅、聯邦稅款或欠聯邦政府非稅款，國稅局可扣押你的退稅。
注意：如果你無法繳稅且已加入國稅局的分期付款計畫，協議條款規定你必須全額繳清帳單後才能領取退稅。但只要你按約定分期付款，就能避免更嚴重的後果，如稅款扣押。
如果你欠州失業救濟機構款項，退稅也可能被扣押。若個人因詐欺或未申報收入而領取過多失業救濟金，也可能面臨扣押。
2020年至2024報稅季，拖欠學生貸款的借款人獲得退稅扣押的暫緩。因為美國教育部在所有聯邦學生貸款自動暫停還款的37個月期間暫停債務催收，並進一步延後催收行動。
借款人於2025報稅季獲得另一波暫緩。教育部於2026年1月16日宣布將再次延後拖欠聯邦貸款的退稅扣押和工資扣押。截至2026年3月底，教育部尚未宣布何時恢復催收。
換句話說，當你在4月15日申報報稅時，退稅不會因未繳學生貸款而被扣押。
不過，一旦催收恢復，有兩種主要方式可解除違約並避免退稅扣押：
貸款復健：與貸款持有人達成協議並按時支付指定期數款項。第一步是聯絡貸款持有人。
申請直接合併貸款：此選項可將多筆聯邦貸款合併為一筆單一貸款，並以單一月付金償還。
州政府機關與聯邦政府合作，向美國財政部提交拖欠子女扶養費父母的資料。如果你有未繳扶養費，通常會被送交TOP，條件包括：
監護方領取公共救助且你欠款超過150美元，或
監護方未領取公共救助且你欠款超過500美元。
因未繳扶養費被扣押的退稅，會先用於償還州扶養費機關的欠款，剩餘款項則支付給子女的監護方。
若你已婚且共同申報，退稅可能因配偶欠款被扣押。此時你可向國稅局申請受損配偶救濟，取得屬於你的退稅部分，前提是你不負債務責任。需提交IRS表格8379「受損配偶分配表」。
只有聯邦政府能扣押退稅，且僅在你欠州或聯邦政府機關款項時才會執行。私人債權人如信用卡公司或銀行無法因私人債務扣押退稅。你也不會因私人學生貸款拖欠而被扣押退稅。
雖然債權人無法扣押退稅，但若不還債，仍可能面臨信用報告負面紀錄及被起訴等嚴重後果。
政府機關必須在將債務送交TOP前至少提前60天以書面通知你。信中須包含債務類型與金額、轉介機關，以及解決方式，包括繳清債務、加入付款計畫或爭議欠款金額。
若要爭議扣押，請聯絡扣押通知中列出的機關。只有當退稅金額與扣押通知不符時，才應聯絡國稅局。
若你已婚且共同申報，配偶欠稅、欠政府款項或拖欠扶養費，國稅局可扣押退稅。若你不負債務責任，可提交表格8379申請取得屬於你的退稅部分。
你可向國稅局申請扣押豁免退稅（Offset Bypass Refund），在某些情況下國稅局可酌情延後扣押。需證明你正面臨經濟困難。若國稅局未及時處理，可聯絡納稅人擁護服務（Taxpayer Advocate Service）。